Da li se naplaćuje porez na porodiljsko odsustvo? Da li se porez na dohodak odbija od porodiljskih naknada? Pretplatite se na vijesti

Porez na dohodak fizičkih lica naplaćuje se od prihoda pojedinaca, na primjer, od plaća.

Dragi čitaoci! Članak govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki slučaj je individualan. Ako želiš znati kako reši tačno svoj problem- kontaktirajte konsultanta:

PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u nedelji.

Brzo je i BESPLATNO!

Za vrijeme porodiljskog odsustva žena ne prima sredstva za plate. Ovi iznosi se nadoknađuju kroz beneficije. Da li ove isplate podliježu porezu na dohodak ili ne?

Plaćanja

Kada žena ode, ona prima uplate za sve dane. Iznos se utvrđuje na osnovu visine prosječne zarade u posljednje dvije godine.

Nakon rođenja bebe i nakon isteka dana porodiljskog odsustva, zaposleni može dobiti roditeljsko odsustvo.

Ona takođe prima beneficije dok je tamo. Treba uzeti u obzir da na takav odmor može otići ne samo majka djeteta, već i drugi rođak, na primjer, otac.

Dakle, porodiljske naknade uključuju:

• porodiljske naknade;
• isplata za brigu o djeci;
• paušalna isplata po rođenju djeteta.

Žena također može postati vlasnik beneficije za prijavu u ranim fazama trudnoće.

Pravo primanja imaju ne samo službeno zaposlene predstavnice ljepšeg pola, već i studenti, nezaposleni (u slučajevima utvrđenim zakonom) i samostalni poduzetnici.

Veličina

za trudnoću i porođaj računa se na sljedeći način:

• zbrajanjem prihoda za protekle dvije godine, na primjer, u 2019. godini, uzimaju se u obzir prihodi za 2019.-2015.;
• izračunavanje prosječne zarade po danu dijeljenjem rezultirajućeg iznosa prihoda sa 730 (broj dana u godini).

Naknada za porodilje se refundira u iznosu od 100% prosječne zarade. Dobivena brojka se množi sa brojem dana odmora.

Naknade za njegu djece iznose 40% prosječne zarade. Dobijeni broj se prvo pomnoži sa brojem dana u mjesecu, a zatim sa 40%.

Kada pravite proračune, morate imati na umu one koje su odobrene zakonom. Ova ograničenja se određuju za svaku godinu posebno.

Ako je iznos u nekom periodu veći, onda se u obzir uzima maksimalni iznos po zakonu.

Obračunski uslovi

Za trudnoću i porođaj, to je 10 dana od dana dostavljanja dokumenata od strane zaposlene. Sredstva se isplaćuju narednog dana isplate zarada u preduzeću.

Ovaj period je utvrđen zakonom. Nepoštivanje može rezultirati sankcijama za poslodavca od strane regulatornih tijela.

Ako vam naknade ne budu isplaćene na vrijeme, morate podnijeti žalbu inspekciji rada, tužilaštvu ili sudu.

Zakonska regulativa

Postupak za obračun i isplatu porodiljskih naknada uređen je sljedećim propisima:

• od 29. decembra 2006. godine;
• Porezni zakonik Ruske Federacije.

Zakonom o radu Ruske Federacije propisana je garancija da će joj zaposlenik omogućiti porodiljsko odsustvo, kao i isplatu naknada.

Sam koncept ovog perioda odmora, kao i period i postupak njegove registracije, odobreni su Saveznim zakonom br. 255.

Postupak oporezivanja u potpunosti je reguliran Poreskim zakonikom Ruske Federacije. Također odobrava pravila koja se odnose na ona plaćanja za koja se NDDL ne naplaćuje.

Proučavanjem odredbi možete utvrditi da li se porez odbija od naknade.

Obračun i izdavanje porodiljskih naknada odobreno je čl. 14 Savezni zakon br. 255. Također je vrijedno napomenuti normativni akt koji godišnje odobrava visinu minimalne plaće.

Ovaj indikator se uzima u obzir prilikom izračunavanja naknada za određene kategorije žena.

Da li se porodiljske naknade oporezuju?

U skladu sa Poreskim zakonikom Ruske Federacije, porez na dohodak građana se naplaćuje na različite vrste prihoda, uključujući naknade za privremeni invaliditet.

Međutim, ovo je prije izuzetak, jer se ovaj porez ne uzima od drugih vrsta plaćanja koje vrši država. To je direktno navedeno u Poreznom zakoniku Ruske Federacije.

Dakle, porez na dohodak fizičkih lica se ne naplaćuje ni na porodiljske naknade ni na naknade za njegu djeteta.

Za radnike

Porezni zakonik Ruske Federacije identifikuje vrste davanja koje plaća država, koje. To je navedeno u čl. 217 Poreski zakon Ruske Federacije. Ove vrste plaćanja uključuju i porodiljske naknade.

Detaljnije objašnjenje dato je u dopisu Ministarstva finansija od 03.07.2012. Ovaj dokument komentariše odredbe zakona.

Ako je porez ipak naplaćen, zaposleniku će biti nadoknađen u potpunosti.

Za nezaposlene

Nezaposlene žene također mogu primati porodiljsku naknadu.

Zakonodavac postavlja dva uslova:

• registracija kod organa za zapošljavanje;
• otpuštanje sa ranijeg posla zbog likvidacije preduzeća.

Uplatu možete dobiti od organa socijalnog osiguranja u određenom regionu u kojem žena živi. Da biste je postavili, potrebno je da priložite radnu knjižicu, potvrdu sa zavoda za zapošljavanje, bolovanje i molbu.

Naknada se refundira u minimalnom iznosu. Da li se porodiljske naknade oporezuju za nezaposlene? Jasan odgovor je ne.

Kada radi na pola radnog vremena

Ako žena radi kod više poslodavaca odjednom na nepuno radno vrijeme, prima porodiljsku naknadu za svako radno mjesto. Ovo pravilo važi kada je službeno zaposlena, odnosno zaključenjem ugovora o radu.

Isplata se vrši nakon davanja bolovanja. Zbog toga, ako radite sa skraćenim radnim vremenom, morate pribaviti potvrdu o nesposobnosti za rad u količini koja je jednaka onoj kod sadašnjih poslodavaca.

Potrebno je razlikovati koncepte skraćenog radnog vremena i kombinacije. U drugom slučaju, radi se o obavljanju funkcija unutar jednog preduzeća. U ovoj situaciji isplate se vrše samo jednom poslodavcu.

Za radnike sa skraćenim radnim vremenom važe opšta pravila. Zakon, na isti način kao i za obične radnike, odgovara na pitanje da li se porodiljsko odsustvo oporezuje porezom na dohodak.

Pojednostavljeno

Posebna situacija sa isplatom naknada za individualne preduzetnike. Privrednici najčešće biraju pojednostavljeni poreski sistem kao svoj poreski režim. Ovaj sistem predviđa mogućnost plaćanja jedinstvenog poreza. Pojedinačni preduzetnici su oslobođeni plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica. Međutim, ovo pravilo predviđa izuzetke, posebno kada je u pitanju isplata naknada.

Preduzetnici nisu obavezni da se registruju u Fondu socijalnog osiguranja da bi sami plaćali doprinose. Oni to rade dobrovoljno.

Ako doprinosi nisu prebačeni, onda individualni preduzetnik ne prima beneficije. Bez dogovora, pravo na porodiljsku naknadu ne važi.

Ugovor sa Fondom socijalnog osiguranja mora biti zaključen najmanje godinu dana prije odlaska na porodiljsko odsustvo. Individualni preduzetnici doprinose uplaćuju u roku od 1 mjeseca.

Naknade se obračunavaju na osnovu minimalne plate. Iznos će također zavisiti od iznosa novca koji je uplaćen u fond.

Dakle, činjenica primjene pojednostavljenog režima ne oslobađa individualne preduzetnike od plaćanja doprinosa u Fond socijalnog osiguranja.

Oporezivanje ostalih davanja

Radno zakonodavstvo daje trudnoj zaposlenici pravo da neko vrijeme ne ide na posao.

Dragi čitaoci! Članak govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki slučaj je individualan. Ako želiš znati kako reši tačno svoj problem- kontaktirajte konsultanta:

PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u nedelji.

Brzo je i BESPLATNO!

Tokom ovog vremenskog perioda, popularno nazvanog dekretom, poslodavac mora da joj pripiše beneficije.

Definira službeni naziv ovog vremenskog perioda - odsustvo vezano za trudnoću i porođaj.

Osnovni momenti

Odsustvo vezano za trudnoću i porođaj obezbjeđuje se po osnovu bolovanja u trajanju od 140 dana (70 prije porođaja i 70 nakon njega).

U slučajevima složene ili višeplodne trudnoće, kao i porođaja sa komplikacijama, trajanje bolovanja može se povećati na 180 dana.

Radno zakonodavstvo zabranjuje poslodavcu da pokušava skratiti ženi vrijeme na porodiljskom odsustvu i zahtijeva da se prijevremeno vrati na posao.

Smanjenje trajanja porodiljskog odsustva zakonom je predviđeno samo ako:

• sama zaposlenica će to htjeti i njeno zdravstveno stanje će joj to omogućiti;
• trudnoća će biti prekinuta;
• dijete će biti mrtvorođeno ili umrijeti nakon rođenja ne preživjevši 6 dana.

Definicije

Radno zakonodavstvo koje predviđa zakonsku regulativu pružanja godišnjih odmora ne sadrži koncept kao što je „porodilište“. Ova definicija je uobičajena.

Zakon razlikuje dvije vrste odsustva koje prate trudnoću, porođaj i naknadnu brigu o bebi, a koji zajedno čine porodiljsko odsustvo:

Procedura plaćanja iznosa

Za cijelo vrijeme porodiljskog odsustva žena će primati državne naknade (porodiljke).

Porodiljske naknade se obračunavaju na osnovu:

• određeni obračunski period;
• prosječna plata za posljednje dvije godine;
• ukupno trajanje godišnjeg odmora.

Algoritam za obračun i isplatu porodiljskih naknada može se predstaviti na sljedeći način:

1. U približno 30. sedmici trudnica dobija potvrdu o bolovanju od zdravstvene ustanove u kojoj je registrovana i dostavlja je preduzeću.
2. Služba za kadrove ili računovodstvo priprema nalog za odobravanje odsustva ovoj uposlenici u vezi sa njenom trudnoćom.
3. U roku od 10 dana, na osnovu naloga i bolovanja, računovodstvo obračunava iznos naknade na osnovu prosječne zarade zaposlenog na osnovu računovodstvenih podataka.
4. Na datume sljedeće isplate plate, zaposlenik prima cjelokupni iznos porodiljskih naknada obračunat od strane računovodstva na blagajni preduzeća.
5. Podaci o obračunatim i izvršenim uplatama prenose se u Fond socijalnog osiguranja.
6. Fond socijalnog osiguranja nadoknađuje kompaniji ukupan iznos porodiljskih naknada trudnici.

Normativna osnova

Postupak obračuna, plaćanja i oporezivanja porodiljskih naknada reguliran je nizom regulatornih dokumenata:

1. Zakon o radu daje garancije za obezbjeđivanje porodiljskog odsustva.
2. Utvrđuje se detaljna definicija odsustva prema BiR-u, njegovo trajanje i postupak pružanja.
3. Postupak oporezivanja porodiljskih naknada utvrđen je Poreskim zakonikom.
4. Obračun porodiljskih naknada vrši se u skladu sa zahtjevima utvrđenim čl. 14 Zakona br. 255-FZ.
5. Za trudnice koje koriste porodiljsko odsustvo u 2019. godini, dio 1 čl. 14. navedenog zakona propisano je korištenje 2019. i 2019. godine za obračunski period.
6. Periodi isključeni iz obračuna prosječne zarade utvrđeni su dijelom 3.1 čl. 14. ovog zakona.
7. Prilikom obračuna porodiljskih naknada za trudnicu koja je radila nepuno radno vrijeme prije odlaska na porodiljsko odsustvo, treba primijeniti koeficijent nepunog radnog vremena. Ovi zahtjevi su navedeni u dijelu 1.1 čl. 14 Zakona br. 255-FZ. Neprimjena ovog koeficijenta dovešće do precijenjenja porodiljskih naknada, što će Fond socijalnog osiguranja odbiti da nadoknadi. Na osnovu analize sudske prakse, suđenje neće dati ništa, jer će sud zauzeti stav FSS.
8. Ako u obračunskom periodu koji se koristi za obračun porodiljskih naknada nije bilo zarade ili je njen iznos ispod zakonom utvrđene minimalne zarade, računovođa koji izračunava prosječnu zaradu treba se rukovoditi formulom datom u.

Da li se porodiljske naknade plaćaju porezom na dohodak?

Isplata porodiljskih naknada je pitanje koje zabrinjava ne samo trudnice, već i poslodavce, ali i zaposlene u računovodstvu odgovorne za njihov obračun.

Budući da porodiljske naknade podliježu nadoknadi od strane fonda socijalnog osiguranja, greške napravljene u njihovom obračunu mogu dovesti do odbijanja kompanije da nadoknadi štetu kompaniji.

Unatoč činjenici da su pitanja oporezivanja porodiljskih naknada prilično jasno regulirana važećim zakonodavstvom, računovođe koje ih obračunavaju imaju mnogo pitanja.

Ovo se posebno odnosi na nestandardne situacije kada porodilja radi ili kombinuje više pozicija, ili radi na pola radnog vremena.

Za radnike

Poresko zakonodavstvo () utvrđuje vrste državnih davanja koje ne podliježu porezu na dohodak fizičkih lica. Porodiljske naknade su također uključene u takve naknade.

Ministarstvo finansija takođe daje pojašnjenje o ovom pitanju u svom komentaru na pravila koja izuzimaju sve vrste državnih davanja od oporezivanja.

Porez po odbitku od ove vrste plaćanja će biti nezakonit i mora se u potpunosti nadoknaditi.

Za nezaposlene

Zakonska regulativa predviđa da je ova vrsta socijalnih davanja, kao što su porodiljske naknade, namijenjena za podršku zaposlenim ženama, pa je njihovo naplaćivanje vezano za iznos prosječne zarade.

Žene koje ne rade i koje nisu prijavljene kao nezaposlene neće imati pravo na porodiljsku naknadu.

Nezaposlene žene će moći da primaju porodiljsku naknadu samo ako su ostale bez posla zbog likvidacije preduzeća ili smanjenja broja zaposlenih. Moraju biti prijavljeni na službi za zapošljavanje.

Za primanje porodiljskih naknada, nezaposlena žena mora kontaktirati organe socijalnog osiguranja, koji će izvršiti isplate na osnovu relevantnog zahtjeva i ljekarskog uvjerenja sa konsultacija.

Pojednostavljeno

Pojedinačni preduzetnici, obavljajući svoje poslovne aktivnosti, vrlo često biraju preferencijalni, pojednostavljeni režim oporezivanja prihoda koji ostvaruju.

Poresko zakonodavstvo ih u ovom slučaju oslobađa od niza poreza, uključujući porez na dohodak građana. Dakle, prihodi pojednostavljenih preduzetnika ne bi trebalo da podležu porezu na dohodak fizičkih lica.

Međutim, sa socijalnim beneficijama pitanje je nešto drugačije. Činjenica je da zakonska regulativa ne obavezuje preduzetnike da sklapaju ugovore o socijalnom osiguranju sa Fondom socijalnog osiguranja;

Ako poduzetnik nije zaključio takav ugovor, onda on nema pravo na primanje socijalnih naknada, koje uključuju porodiljske naknade.

Odnosno, pojednostavljeni preduzetnici bez ugovora o socijalnom osiguranju su u istom položaju kao i nezaposlene žene na porodiljskom odsustvu, kojima se doprinosi obračunavaju na osnovu minimalne zarade i plaćaju u fiksnom iznosu.

Samostalni preduzetnik može postati primalac porodiljskog socijalnog osiguranja ako najmanje godinu dana prije porodiljskog odsustva sklopi ugovor sa Fondom socijalnog osiguranja i postane dobrovoljni obveznik socijalnih doprinosa.

Visina porodiljskog odsustva će direktno zavisiti od iznosa doprinosa koje je žena preduzetnica obračunala i uplatila. Fond socijalnog osiguranja će obračunati i isplatiti naknade.

Primena pojednostavljenog poreskog režima ne poništava obavezu individualnih preduzetnika da uplaćuju doprinose Fondu socijalnog osiguranja iz prihoda svojih zaposlenih, zajedno sa drugim poslodavcima.

Stoga bi zaposlenici koji rade kod individualnih preduzetnika trebali primati porodiljske naknade na općim osnovama.

Kada radi na pola radnog vremena

Žena koja radi istovremeno u više organizacija i čiji su radni odnosi sa preduzećima formalizovani u skladu sa Zakonom o radu, ima pravo na beneficije za svako radno mesto.

Osnov za prijavu porodiljskog odsustva biće bolovanje, koje se u ovom slučaju izdaje u više primjeraka za svakog poslodavca.

Zakon obavezuje poslodavca na dodatnom mjestu rada da obračunava i isplaćuje porodiljske naknade na isti način kao i na glavnom mjestu rada.

Potrebno je razlikovati honorarni rad od kombinovanog. Ako je porodilja kombinovala rad na više pozicija u jednoj kompaniji, onda će se porodiljske naknade isplaćivati ​​samo jednom.

Potvrda 2-NDFL za porodiljsko odsustvo

Obrazac sam odobrio u svrhu obavještavanja poreskih organa o prihodima isplaćenim za prethodnu godinu.

Ove potvrde poreski agenti popunjavaju i dostavljaju poreskim organima posebno za svakog pojedinca kome je ovaj poreski agent isplatio prihod.

Podaci za popunjavanje ovih potvrda o visini isplaćenih prihoda i poreza po odbitku od njih preuzimaju se iz računovodstvenih i poreskih registra.

Poresko zakonodavstvo () predviđa davanje 2-NDFL potvrda o dohotku koji je oporezovan.

S obzirom da se isplate primljene na osnovu porodiljskog odsustva ne oporezuju, nećete morati da dostavljate porezne potvrde o njima.

Neposredno prije porođaja, trudnici se dodjeljuju i isplaćuju tzv. porodiljske naknade, koje se u regulatornom okviru nazivaju porodiljskim naknadama. Pogledajmo karakteristike oporezivanja porodiljskih naknada u 2018.

Ko ima pravo na porodiljsku naknadu?

U skladu sa Naredbom Ministarstva zdravlja i socijalnog razvoja Ruske Federacije od 23. decembra 2009. godine br. 1012n „O odobravanju Procedure i uslova za određivanje i isplatu državnih davanja građanima sa decom“, imaju pravo: za primanje porodiljskih naknada:

• žene koje podliježu obaveznom socijalnom osiguranju u slučaju privremenog invaliditeta i u vezi s materinstvom, uključujući žene iz redova civilnog osoblja vojnih formacija Ruske Federacije koje se nalaze na teritoriji stranih država, u slučajevima predviđenim međunarodnim ugovorima Ruske Federacije ;
• žene otpuštene zbog likvidacije organizacija, prestanka delatnosti fizičkih lica kao samostalnih preduzetnika, prestanka ovlašćenja notara koji se bave privatnom praksom i prestanka statusa advokata, kao i u vezi sa prestankom delatnosti od strane drugih lica čije profesionalne aktivnosti u skladu sa saveznim zakonima podležu državnoj registraciji i (ili) licenciranju tokom dvanaest meseci koji prethode danu priznanja nezaposlenosti na propisan način;
• žene koje redovno studiraju na plaćenoj ili besplatnoj osnovi u stručnim obrazovnim organizacijama, obrazovnim organizacijama visokog obrazovanja, obrazovnim organizacijama dodatnog stručnog obrazovanja i naučnim organizacijama (u daljem tekstu: redovni studenti u obrazovnim organizacijama);
• žene na služenju vojnog roka po ugovoru, na službi u redovima i starešinama u organima unutrašnjih poslova, u Državnoj vatrogasnoj službi, u institucijama i organima kaznenog sistema, u službama za kontrolu prometa opojnih droga i psihotropnih supstanci, na carini vlasti ;
• gore navedene žene kada usvoje dijete (djecu) mlađe od tri mjeseca.

Kako se obračunavaju porodiljske naknade?

Ženama na tzv. porodiljskom odsustvu obračunavaju se porodiljske naknade koje iznose:

• 140 dana – za nekomplikovanu trudnoću;
• 156 dana – u slučaju teških porođaja;
• 194 dana – za višeplodnu trudnoću.

U zavisnosti od broja djece koju buduća majka očekuje, porodiljsko odsustvo može početi u različitim fazama trudnoće:

Za obračun porodiljskih naknada uzima se osnova:

• prosječne dnevne zarade trudnice;
• trajanje godišnjeg odmora.

Za izračunavanje prosječne dnevne zarade uzima se zarada žene za 2 godine (730 dana) koje prethode godini kada je porodiljsko odsustvo odobreno (Savezni zakon od 29. decembra 2006. br. 255-FZ „O obaveznom osiguranju u slučaju privremene invalidnosti i u vezi sa majčinstvom"). U obzir se uzimaju svi prihodi zaposlenih koji podliježu obračunu prilikom plaćanja premija osiguranja Federalnom fondu socijalnog osiguranja Ruske Federacije i Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja.

Dakle, formula za izračun prosječne dnevne zarade bit će sljedeća:

* U skladu sa tačkom 3.1 člana 14 Federalnog zakona od 29. decembra 2006. br. 255-FZ, prilikom izračunavanja prosječne dnevne zarade za obračun porodiljskih naknada, dani koji su pali u sljedećim periodima isključuju se iz broja dana za navedeni period:

• period privremene nesposobnosti, porodiljsko odsustvo, roditeljsko odsustvo;
• period otpuštanja zaposlenog s posla s punim ili djelomičnim zadržavanjem plaće u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, ako nisu naplaćeni doprinosi za osiguranje u Federalni fond socijalnog osiguranja Ruske Federacije i Federalni fond obaveznog zdravstvenog osiguranja ovu platu.

Nakon izračunavanja prosječne dnevne zarade potrebno je odrediti veličinu dnevnice, što zavisi od dužine vremena koje je trudnica bila trudna (Član 11. Federalnog zakona br. 255-FZ od 29. decembra 2006):

Nakon što izračunate iznos dnevne zarade, možete početi s obračunom porodiljskih naknada:

Prilikom obračuna porodiljskih naknada postoji maksimalni prag ograničen maksimalnim iznosom prihoda koji podliježe obračunu premije osiguranja:

• 2015. – 670.000 rubalja;
• 2016. – 718.000 rubalja.

dakle, Maksimalna prosječna dnevna zarada će biti (670000 + 718000) / 730 = 1901,37 rubalja.

primjer:

Trudna zaposlenica Solovyova S.S. Dana 28. oktobra 2017. godine dostavila je potvrdu o privremenoj nesposobnosti za rad u kojoj je navedeno da porodiljsko odsustvo traje 194 dana. Iskustvo Solovjove S.S. 2 godine 10 mjeseci. Nije bilo perioda privremene nesposobnosti, porodiljskog ili roditeljskog odsustva u prethodne 2 godine.

Prihodi su iznosili:

2015. – 280.000 rubalja

2016. – 360.000 rubalja

Prosječna dnevna zarada (280.000 + 360.000) / 730 = 876,71 rubalja.

Dnevnica će iznositi 876,71 rublje.

Iznos beneficije je 876,71 * 194 = 170.082,19 rubalja.

Neki poslodavci plaćaju minimalne porodiljske naknade. Drugi doplaćuju više od iznosa naknada koje nadoknađuje Fond socijalnog osiguranja. U kom slučaju treba da platim porez na dohodak građana na porodiljske naknade u 2017. godini? Odgovor je u članku.

Zaposleni koji rade po ugovoru o radu imaju pravo na porodiljsku naknadu. Mora se platiti zajedno sa sljedećom platom. Poslodavac je dužan da porez na dohodak fizičkih lica uplati u budžet iz plate. Da li se porodiljske naknade plaćaju porezom na dohodak u 2017. godini, reći ćemo vam dalje.

Porodiljska naknada u 2017.: podliježe porezu na dohodak ili ne

Spisak plaćanja iz kojih nije potrebno prenijeti porez na dohodak naveden je u članu 217 Poreskog zakona Ruske Federacije. U stavu 1. ovog člana navodi se da državna davanja ne podležu porezu na dohodak građana.

Vrste državnih beneficija za zaposlene sa decom pominju se u Saveznom zakonu br. 81-FZ od 19. maja 1995. godine „O državnim beneficijama za građane sa decom“. Ovo posebno uključuje porodiljske naknade. Shodno tome, nema potrebe da se obračunava i zadržava porez na dohodak fizičkih lica od porodiljskih naknada.

Dodatak na naknadu za trudnoću i porez na dohodak građana

Porodiljske naknade se obračunavaju na osnovu prosječne zarade zaposlene za posljednje dvije kalendarske godine koje prethode porodiljskom odsustvu (član 14. Zakona br. 255-FZ od 29. decembra 2006.). Istovremeno, prosječne zarade su ograničene.

U 2017. godini maksimalna prosječna dnevna zarada iznosi 1901,37 rubalja. [(670.000 RUB + 718.000 RUB) : 730]. Zbog ovog ograničenja, mjesečna naknada zaposlenika može biti manja od plate koju bi inače primala. Stoga, neki poslodavci vrše doplatu zaposlenima na porodiljskom odsustvu.

Takva dodatna isplata se ne odnosi na državna davanja, pa bi trebalo da podliježe porezu na dohodak na opšti način (dopis Ministarstva finansija Ruske Federacije od 12. februara 2009. godine br. 03-03-06/1/ 60 i od 18. maja 2012. godine broj 03-03-06/1/254).

Istovremeno, poslodavac ima pravo da doplatu ozvaniči kao novčanu pomoć. Ali morate imati na umu da finansijska pomoć pri rođenju ne podliježe porezu na dohodak do 50.000 rubalja. za jedno dijete.

Porez na dohodak fizičkih lica na doplatu porodiljskih naknada treba da se obračunava po stopi od 13% ili 30%. Izbor stope zavisi od toga da li je zaposleni poreski rezident ili ne. Porez na dohodak fizičkih lica mora se obračunati i zadržati na dan isplate davanja, a sljedećeg dana prenijeti u budžet.

primjer:

Uz porodiljske naknade, kompanija je zaposlenoj dala i doplatu do prosječne zarade. Iznos beneficija je 15.000 rubalja, dodatna plaćanja - 10.000 rubalja. Koliki iznos poreza na dohodak fizičkih lica preduzeće mora da uplati u budžet ako je zaposleni poreski rezident? Nije potrebno plaćati porez na dohodak građana na porodiljske naknade. Ali potrebno je dodatno plaćanje. Iznos poreza je 1300 rubalja. (10.000 RUB x 13%).

Kako odraziti porodiljske naknade i dodatne uplate u izvještajima o porezu na dohodak

Budući da nema potrebe da se plaća porez na dohodak fizičkih lica na porodiljske naknade u 2017. godini, porodiljske naknade ne moraju biti prikazane u potvrdi 2-NDFL i obračunu 6-NDFL. Ali dodatna uplata mora biti prikazana u izvještajima.

U potvrdi 2-NDFL prikažite doplatu do prosječne zarade sa šifrom 4800 „Ostali prihodi“. U obračunu 6-NDFL u redovima 100 i 120 naznačiti datum uplate doplate, u redu 120 - rok za plaćanje poreza na dohodak građana. Ovo je sljedeći radni dan nakon zadržavanja poreza.

Ako se zaposlenik prijavi za porodiljsku naknadu, da li će iznos isplata biti podložan porezu na dohodak? Odgovor na ovo pitanje dobit ćete u našem članku. Kao i spisak dokumenata koje je potrebno donijeti u računovodstvo, kada treba isplatiti naknadu. Važno je znati kako prikazati obračunska razdoblja u računovodstvu i izvještavanju kompanije.

Slučajevi i uslovi za isplatu dječijih dodataka

U socijalnoj sferi, država daje finansijske garancije za žene koje se spremaju da postanu majke. Prilikom pružanja bolovanja na radnom mjestu ima pravo na isplatu naknade za trudnoću i porođaj (B&C), koja u određenoj mjeri nadoknađuje gubitak prihoda u periodu prije i nakon porođaja. U takvoj situaciji zaposlenik bi se trebao pridržavati određenog algoritma radnji kako bi isplate obradile bez odlaganja:

• Registrirajte se u zdravstvenoj ustanovi;
• Dostavite potvrdu o zapošljavanju na vrijeme;
• Dostavite bolovanje na posao.

Zauzvrat, računovođa će morati odrediti iznos naknade i dodijeliti je isplati. Za ovo:

• Izračunajte prosječnu dnevnu zaradu na osnovu dvije prethodne godine;
• Odrediti iznos naknade: broj dana nesposobnosti za rad pomnožen sa prosječnom dnevnom zaradom.

Bitan! Ako je porodilja radila manje od dvije godine, tada će biti potrebna potvrda sa ranijih mjesta rada. Radnici sa skraćenim radnim vremenom će takođe morati da daju informacije o prihodima poslodavcu od koga će žena primati beneficije.

Rokovi za isplatu naknada i tok dokumenata

Socijalna davanja po BiR-u daju se svim ženama Ruske Federacije u skladu sa zakonskim normama koje su rodile ili usvojile dijete:

• Radni i neradni;
• Redovni studenti;
• Vojno osoblje.

Mjesto isplate porodiljskih naknada određuje se u zavisnosti od statusa majke. Za radnike je to mjesto glavnog rada ili službe, a za neradnike (preduzeće je likvidirano) tu odgovornost preuzima socijalna služba.

Opšti period u kojem se porodilja može prijaviti za isplatu je šest mjeseci od datuma rođenja djeteta. Nakon podnošenja svih dokumenata po isteku 10 dana, majci se dodjeljuje i isplaćuje naknada u jednom iznosu.

Da biste se prijavili za beneficiju trebat će vam:

• Zahtjev za plaćanje;
• Potvrda o nesposobnosti za rad;
• Podaci o prosječnim zaradama za radni period koji prethodi događaju (potvrda na 2 godine).

Dozvoljeno je slanje dokumenata kao priloga. Ako majka odluči da to učini, pismo treba da sadrži kopije dokumenata i izjavu u slobodnoj formi.

Porez na dohodak fizičkih lica i drugi porezi na iznos porodiljskih naknada u 2018

Visina dodijeljene uplate zavisi i od statusa žene i njenog radnog iskustva. Za vojna lica, odnosno radnike, iznos naknade se formira od dvogodišnje zarade, odnosno novčanog dodatka. Za studente (redovne studente) isplata je jednaka iznosu stipendije.

Sljedeći korak nakon obračuna naknada je pitanje oporezivanja. Treba li zadržati porez na dohodak fizičkih lica? Prema odredbama Poreskog zakona, porezu na dohodak podliježu svi prihodi koji donose materijalnu korist. To znači da se iznos koji se plaća umanjuje za iznos poreza. Izuzetak su iznosi koji se navode u čl. 217NK. Od njih se ne zadržava porez.

Sva socijalna davanja koja su uključena u određivanje i isplatu porodiljskih, dječijih i drugih sličnih naknada isplaćuju se iz državnog budžeta preko Fonda socijalnog osiguranja. Za primaoce ovi iznosi ne stvaraju materijalne koristi, već su kompenzacijske prirode. To znači da nema razloga za zadržavanje poreza na dohodak građana.

Postoji li ograničenje iznosa beneficija?

Prilikom izračunavanja beneficija B&R treba imati na umu važan detalj. Regulatorni okvir sadrži fiksni maksimalni iznos naknade, kojim se računovođa rukovodi prilikom izračunavanja. To znači da ukoliko poslodavac uplati veći iznos, Fond socijalnog osiguranja će nadoknaditi troškove samo u okviru utvrđenog limita.

Za 2017., maksimalni iznos prosječne godišnje zarade postavljen je na 718.000 rubalja. Ako je godišnji prihod osobe koja napušta porodilište veći, onda prihod koji se uzima u obzir nije veći od odobrenog.

Ovo se objašnjava činjenicom da je naknada po prirodi naknade za prosječnu zaradu tokom perioda nesposobnosti. Ovaj iznos nije osnovica za porez na dohodak građana jer se ne priznaje kao materijalna korist.

Istovremeno, Porezni zakonik predviđa 50.000 rubalja za zaposlenog koji je rodio (ili roditelje koji su usvojili dijete), što je također oslobođeno poreza na dohodak.

Bitan! Ako rukovodstvo odobri druge stimulativne isplate trudnicama iznad maksimalne granice prosječne godišnje zarade i novčane pomoći, tada se porez na dohodak mora odbiti od delte viška naknade.

Redoslijed odražavanja koristi u računovodstvu preduzeća

Kao što je rečeno, naknade za trudnoću, njegu djeteta, paušalne isplate pri rođenju isplaćuje iz budžeta preko Fonda socijalnog osiguranja. Sva obračuna sa fondom evidentiraju se na računu 69. Obračuni sa zaposlenima se akumuliraju na računu 70. Pogledajmo detaljne unose u svakoj operaciji:

Nakon što se od Fonda socijalnog osiguranja primi naknada za socijalne troškove preduzeća, to se odražava u računovodstvenom zapisu: Dt 51 Kt 69.

Uobičajena pitanja

Pitanje 1:Žena je donijela bolovanje radi ostvarivanja beneficija po BiR-u, ali joj u ovom trenutku nije isteklo odsustvo koje joj je odobreno radi nege djeteta od 1,5 godine. Da li u ovom slučaju ima pravo na dodijeljeni BiR dodatak?

Poklapanje vremena između porodiljskog odsustva i novih porođaja nije neuobičajeno. Zakon zabranjuje isplatu dva dječija dodatka odjednom. Rešenje za porodilju je da odbije jedan od godišnjih odmora. Računovođa će morati izračunati preliminarni iznos B&R naknade koji će biti isplaćen ženi. Ako izgubi na veličini u odnosu na dječije dodatke kada se brine o 1,5 djece, posljednji odmor se ne smije prekidati.

Po zakonu, porodilja ima pravo izbora, jer naknade za njegu djeteta iznose 40% prosječne zarade, a prema BiR-u 100%. Zaposlenica treba da napiše molbu za zamjenu posljednje dvije godine (bez prihoda) onima u kojima joj je obračunata plata.

2. pitanje: Individualni preduzetnik odlazi na odsustvo u BiR. Procijenjeni period od dvije godine uključuje vrijeme u kojem je porodilja radila po ugovoru o radu. Ko će joj u ovom slučaju isplatiti naknade za BiR?

Ako samostalni preduzetnik ide na porodiljsko odsustvo, onda se treba prijaviti za beneficije u Fond socijalnog osiguranja na mjestu registracije. Pravo izbora 2 godine za obračun isplata imaju samo zaposlene žene po ugovoru o radu. Za individualne preduzetnike takve prerogative nisu predviđene zakonom.

To znači da se obračun zasniva na minimalnoj plati, koja od 1. jula 2018. iznosi 7.800 rubalja. Obračun iznosa će biti sljedeći: pod uslovom da odmor traje 140 kalendarskih dana: 7.800: 31 x 140 = 35.225 rubalja.

Bitan! Vrijednost minimalne plate uzima se u trenutku kada počinje radni godišnji odmor.